Impôts sur le revenu personnels

L'Agence du revenu du Canada perçoit et administre l'impôt prélevé par le gouvernement fédéral sur le revenu des particuliers. Elle perçoit également pour le compte de la plupart des provinces, dont le Manitoba, l'impôt que celles-ci prélèvent sur le revenu des particuliers.

• Impôt du Manitoba sur le revenu des particuliers
• Impôt fédéral sur le revenu des particuliers

Les résidents du Canada doivent payer de l'impôt au Canada sur les revenus de toutes provenances. En général, est considéré résident du Canada quiconque en fait son lieu de résidence habituel ou quiconque y conserve des liens de résidence ou des liens familiaux. L'Agence du revenu du Canada considère également qu'une personne qui possède des biens personnels et maintient des liens sociaux au Canada est résidente du Canada. Enfin, la personne qui réside au Canada pendant au moins 183 jours au cours d'une année peut être réputée résident du Canada et, de ce fait, assujettie à l'impôt canadien sur le revenu des particuliers.

Pour de plus amples renseignements sur le statut de résident aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers, communiquez avec le Bureau international des services fiscaux, 2204, chemin Walkley, Ottawa, Ontario K1A 1A8 en composant le 1 (800) 267-5177 ou le 1 (613) 952-3741.

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Impôt du Manitoba sur le revenu des particuliers

Principaux éléments :

• Tranches de revenu et taux d'imposition

2007		2008
Revenu imposable	Taux d'imposition	Revenu imposable	Taux d'imposition
0 - 30 544 $	10,9%	0 - 30 544 $	10,9%
30 545 $ - 65 000 $	13,0%	30 545 $ - 66 000 $	12,75%
Plus de 65 000 $	17,4%	Plus de 66 000 $	17,4%

• Montant des crédits d'impôt non remboursables

• Autres mesures fiscales

	2007	2008
Impôt minimum de remplacement	50 % du supplément fédéral d'impôt relatif à l'impôt minimum de remplacement	50 % du supplément fédéral d'impôt relatif à l'impôt minimum de remplacement
Report de l'impôt minimum de remplacement	50 % du montant réclamé à titre de réduction de l'impôt fédéral relativement à l'impôt minimum de remplacement	50 % du montant réclamé à titre de réduction de l'impôt fédéral relativement à l'impôt minimum de remplacement
Crédit d'impôt pour dividendes	majoration de 25 %, taux de 3,67 % pour les dividendes admissibles (sociétés privées sous contrôle canadien), et majoration de 45 %, taux de 11 % pour les dividendes autres que ceux admissibles (sociétés privées cotées en bourse)	majoration de 25 %, taux de 3,15 % pour les dividendes admissibles (sociétés privées sous contrôle canadien), et majoration de 45 %, taux de 11 % pour les dividendes autres que ceux admissibles (sociétés privées cotées en bourse)
Crédit d'impôt pour emploi à l'étranger	50 % du crédit d'impôt fédéral pour emploi à l'étranger	50 % du crédit d'impôt fédéral pour emploi à l'étranger

Mesures fiscales propres au Manitoba

• Réduction d'impôt pour les familles
• Crédit d'impôt pour contributions politiques
• Crédit d'impôt relatif à un fonds de travailleurs
• Crédit d'impôt à l'achat d'actions
• Crédit d'impôt relatif à l'exploration minière
• Crédit d'impôt pour l'expansion des entreprises dans les collectivités
• Crédit d’impôt pour placement dans une entreprise communautaire
• Remboursement de l’impôt du Manitoba sur le revenu pour les frais de scolarité

Aide fiscale et crédits d'impôt remboursables

• Crédit d'impôt foncier en matière d'éducation
• Crédit d'impôt personnel
• Aide aux propriétaires en matière de taxes scolaires
• Crédit d’impôt pour l’éducation coopérative
• Crédit d’impôt pour les soignants primaires
• Crédit d'impôt à la lutte contre les odeurs
• Crédit d'impôt pour les équipements associés à l'énergie verte

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Impôt fédéral sur le revenu des particuliers

Un résident est assujetti à l'impôt sur le revenu d'emploi, le revenu d'entreprise, le revenu ou les gains en capital provenant d'un bien, et à l'impôt sur le revenu provenant d'autres sources, telles que les dividendes, les intérêts, les pensions ou les prestations de retraite. Les dons, les gains de loterie et les héritages ne sont pas assujettis à l'impôt sur le revenu.

En 2008, les taux de base de l'impôt fédéral sont les suivants : 15 % sur le revenu imposable ne dépassant pas 37 886 $; 22 % sur le revenu imposable situé dans la tranche entre 37 885  $ et 75 769 $; 26 % sur le revenu imposable situé dans la tranche entre 75 769 $ et 123 184 $; 29 % sur le revenu imposable supérieur à 123 184 $.

Il existe également un programme de crédits d'impôt non remboursables : il s'agit d'un crédit de base pour tous les contribuables, auquel s'ajoutent des crédits supplémentaires pour les contribuables ayant un handicap, des personnes à charge, un conjoint, des frais de scolarité et frais annexes et autres crédits prescrits.

Pour de plus amples renseignements sur l'impôt fédéral sur le revenu des particuliers, communiquez avec l'Agence du revenu du Canada, 325, Broadway, Winnipeg, en composant le 1 800 959-8281, ou visitez le site Web de l'Agence du revenu du Canada.

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