Impôts sur le revenu personnels

L'Agence du revenu du Canada perçoit et administre l'impôt prélevé par le gouvernement fédéral sur le revenu des particuliers. Elle perçoit également pour le compte de la plupart des provinces, dont le Manitoba, l'impôt que celles-ci prélèvent sur le revenu des particuliers.

Les résidents du Canada doivent payer de l’impôt au Canada sur les revenus de toutes provenances. En général, est considéré résident du Canada quiconque en fait son lieu de résidence habituel ou quiconque y conserve des liens de résidence ou des liens familiaux. L’Agence du revenu du Canada considère également qu’une personne qui possède des biens personnels et maintient des liens sociaux au Canada est résidente du Canada. Enfin, la personne qui réside au Canada pendant au moins 183 jours au cours d’une année peut être réputée résidente du Canada et, de ce fait, assujettie à l’impôt canadien sur le revenu des particuliers.
Pour en savoir plus sur le statut de résident aux fins de l’impôt sur le revenu des particuliers, communiquez avec le Bureau international des services fiscaux en écrivant au 2204, chemin Walkley, Ottawa (Ontario)  K1A 1A8 ou en téléphonant au 1 800 267-5177 ou au 1 613 952-3741.


 

Impôt manitobain sur le revenu des particuliers

Principaux éléments :

Tranches de revenu et taux d'imposition pour 2017 et 2018

Revenu imposable
Taux d’imposition
2017
2018
10,8 %
0  à  31 465 $
0 $ à 31 843 $
75 %
31 466 $ à 68 005 $
31 844 $ à 68 821 $
17,4 %
Plus de 68 005 $
Plus de 68 821 $

 

Le Budget du Manitoba 2016 a annoncé que le montant personnel de base et les tranches d’imposition sur le revenu des particuliers seraient indexés en fonction de l’indice des prix à la consommation à partir de l’année d’imposition 2017. Le taux d’indexation est de 1,5 % pour 2017 et de 1,2 % pour 2018.

L’indice des prix à la consommation du Manitoba, qui détermine le taux d’indexation provincial, est publié par Statistique Canada pour la période de 12 mois allant d’octobre à septembre de l’année précédant une année d’imposition donnée. Cette période de calcul de 12 mois est conforme à la formule utilisée par le gouvernement fédéral et par les autres provinces qui procèdent à l’indexation. La formule est régie par la Loi de l’impôt sur le revenu du Manitoba.
 
  • Autres mesures fiscales
 
2017
2018
Impôt minimum de remplacement
  • 50 % de l’impôt fédéral additionnel attribuable à l’impôt minimum de remplacement
  • 50 % de l’impôt fédéral additionnel attribuable à l’impôt minimum de remplacement
Report de l'impôt minimum de remplacement
  • 50 % du montant réclamé à titre de réduction de l’impôt fédéral relativement à l’impôt minimum de remplacement
  • 50 % du montant réclamé à titre de réduction de l’impôt fédéral relativement à l’impôt minimum de remplacement
Crédit d'impôt pour dividendes
  • majoration de 17 %, taux de 0,7835 % (sociétés privées sous contrôle canadien), et
  • majoration de 38 %, taux de 8 % pour les « dividendes admissibles » (sociétés privées cotées en bourse)
  • majoration de 16 %, taux de 0,7835 % (sociétés privées sous contrôle canadien), et
  • majoration de 38 %, taux de 8 % pour les « dividendes admissibles » (sociétés privées cotées en bourse)
Crédit d'impôt pour emploi à l'étranger
  • 50 % du crédit d’impôt fédéral pour emploi à l’étranger
  • 50 % du crédit d’impôt fédéral pour emploi à l’étranger

 

Mesures fiscales non remboursables propres au Manitoba

 

Mesures fiscales remboursables propres au Manitoba

haut de page


 

Impôt fédéral sur le revenu des particuliers

Un résident est assujetti à l’impôt sur le revenu d’emploi, le revenu d’entreprise, le revenu ou les gains en capital provenant d’un bien, et à l’impôt sur le revenu provenant d’autres sources, telles que les dividendes, les intérêts, les pensions ou les prestations de retraite. Les dons, les gains de loterie et les héritages ne sont pas assujettis à l’impôt sur le revenu.

En 2017, les taux de base de l’impôt fédéral sont les suivants :

  • 15 % sur le revenu imposable ne dépassant pas 45 916 $ +
  • 20,5 % sur le revenu imposable situé dans la tranche entre 45 916 $ et 91 831 $ +
  • 26 % sur le revenu imposable situé dans la tranche entre 91 831 $ et 142 353 $ +
  • 29 % sur le revenu imposable situé dans la tranche entre 142 353 $ et 202 800 $ +
  • 33 % sur le revenu imposable supérieur à 202 800 $.

En 2018, les taux de base de l'impôt fédéral sont les suivants :

  • 15 % sur le revenu imposable ne dépassant pas 46 605 $ +
  • 20,5 % sur le revenu imposable situé dans la tranche entre 46 605 $ et 93 208 $ +
  • 26 % sur le revenu imposable situé dans la tranche entre 93 208 $ et 144 489 $ +
  • 29 % sur le revenu imposable situé dans la tranche entre 144 489 $ et 205 842 $ +
  • 33 % sur le revenu imposable supérieur à 205 842 $.

Il existe également un programme de crédits d’impôt non remboursables qui offre un crédit de base pour tous les contribuables, auquel s’ajoutent des crédits supplémentaires pour les contribuables ayant un handicap, des personnes à charge, un conjoint, des frais de scolarité et frais annexes et autres crédits prescrits.


Pour en savoir plus sur l’impôt fédéral sur le revenu des particuliers, communiquez avec l’Agence du revenu du Canada en écrivant au 325, Broadway, Winnipeg, en téléphonant au 1 800 959-8281 ou en consultant le site Web de l'Agence du revenu du Canada.

haut de page